ضرائب التجارة الإلكترونية في مصر ٢٠٢٦: السجل التجاري والبطاقة الضريبية خطوة بخطوة
هل البيع أونلاين في مصر عليه ضرائب؟ دليل عملي محدّث لسنة ٢٠٢٦: فتح الملف الضريبي، استخراج السجل التجاري، النظام الضريبي المبسط (من ٠٫٤٪ إلى ١٫٥٪ من المبيعات)، حد التسجيل في القيمة المضافة (٥٠٠ ألف جنيه)، الإيصال الإلكتروني، مواعيد الإقرارات والغرامات.
نُشر في
آخر مراجعة: سبتمبر ٢٠٢٦. القواعد دي بتتغيّر، والمقال ده شرح مبسّط مش استشارة قانونية أو محاسبية. الأرقام كلها من مصلحة الضرائب المصرية والقوانين المنشورة، والروابط في آخر المقال. قبل ما تاخد قرار، راجع محاسب.
الإجابة القصيرة على سؤال "هل البيع أونلاين عليه ضرائب؟" هي أيوه. مصلحة الضرائب المصرية قالتها صراحة: أي شخص أو شركة بتمارس نشاط تجاري عبر الإنترنت، سواء متجر إلكتروني أو صفحة على فيسبوك وإنستجرام أو حتى واتساب، خاضع لضريبة الدخل ولازم يسجّل نفسه ويقدّم إقرار عن إيراداته.
الخبر الكويس إن التسجيل بقى أسهل وأرخص بكتير من زمان: من مارس ٢٠٢٥ فيه نظام ضريبي مبسّط للمشروعات اللي مبيعاتها أقل من ٢٠ مليون جنيه في السنة، بيحسب الضريبة كنسبة صغيرة من المبيعات (من ٠٫٤٪ إلى ١٫٥٪) من غير دفاتر معقدة. المقال ده بيمشي معاك خطوة بخطوة.
الفرق بين البطاقة الضريبية والسجل التجاري والقيمة المضافة
التلات مصطلحات دول بيتخلطوا على طول، وهم تلات حاجات مختلفة:
| الورقة | إيه هي | مين بيطلعها | إمتى محتاجها |
|---|---|---|---|
| البطاقة الضريبية (الملف الضريبي) | تسجيلك كممول في ضريبة الدخل، ولها رقم ضريبي | مصلحة الضرائب المصرية | من أول ما تبدأ تبيع بشكل منتظم |
| السجل التجاري | قيدك رسميًا كتاجر أو منشأة | جهاز تنمية التجارة الداخلية (مكاتب السجل التجاري) | لما تحتاج تتعاقد كشركة: بوابة دفع، حساب بنكي تجاري، استيراد |
| التسجيل في ضريبة القيمة المضافة | التزامك بتحصيل ١٤٪ على مبيعاتك وتوريدها | مصلحة الضرائب المصرية | لما مبيعاتك السنوية توصل ٥٠٠ ألف جنيه |
الترتيب المنطقي لمعظم البائعين: ملف ضريبي أولًا، وبعدين سجل تجاري لما الشغل يحتاجه، والقيمة المضافة لما توصل الحد.
الخطوة ١: فتح ملف ضريبي واستخراج البطاقة الضريبية
دي أول خطوة وأهمها، ومصلحة الضرائب عاملة لها وحدة مخصصة اسمها وحدة التجارة الإلكترونية.
الأوراق المطلوبة لصاحب النشاط الفردي:
- صورة بطاقة الرقم القومي.
- عقد إيجار أو تمليك لمقر النشاط، وإيصال مرافق (كهرباء أو مياه أو غاز) للمقر.
- لو بتشتغل من بيتك والعنوان اللي في البطاقة هو نفسه مقر النشاط، بتكتفي المصلحة بصورة البطاقة وإقرار كتابي منك إنك بتمارس النشاط من محل إقامتك. يعني مش محتاج عقد إيجار تجاري عشان تفتح ملف ضريبي.
- للشركات: عقد الشركة بالإضافة للأوراق دي.
فين وإزاي:
- التوجه لمأمورية الضرائب اللي مقر نشاطك في نطاقها، أو التواصل مع وحدة التجارة الإلكترونية بالمصلحة (مقرها في المعادي، القاهرة).
- الخط الساخن لمصلحة الضرائب ١٦٣٩٥، والبريد الإلكتروني المخصص للتجارة
الإلكترونية
e.commerce@eta.gov.eg. - بعد فتح الملف بتاخد رقم تسجيل ضريبي، وده اللي بتكتبه على الفواتير وبتحتاجه في كل الخطوات الجاية.
الخطوة ٢: السجل التجاري، وإمتى تحتاجه فعلًا
القانون بيعتبر اللي بيبيع بشكل منتظم بهدف الربح تاجر، والتاجر مفروض يتقيّد في السجل التجاري. عمليًا، الحاجات اللي بتخليك محتاج السجل هي:
- فتح حساب تاجر "شركة" في بوابة دفع إلكتروني أو خدمة تقسيط. بعض البوابات (زي Paymob) بتقبل حساب "أفراد" بدون سجل تجاري مقابل وثيقة عمل حر، لكن حساب الشركة بيطلب السجل والبطاقة الضريبية.
- فتح حساب بنكي باسم النشاط.
- الاستيراد، أو التعاقد مع منصات وموردين كبار بيطلبوا أوراق شركة.
- التوظيف الرسمي وتأمينات الموظفين.
الأوراق المطلوبة للمنشأة الفردية:
- بطاقة الرقم القومي.
- عقد إيجار أو تمليك تجاري (مش سكني) موثّق، لمقر النشاط. دي النقطة اللي بتوقف كتير من البائعين من البيت، وسبب إن الملف الضريبي بييجي الأول والسجل لما يبقى فيه مقر.
- إيصال مرافق للمقر.
- البطاقة الضريبية أو إشعار من المصلحة بالرقم الضريبي.
- إيصال سداد رسوم الغرفة التجارية.
الرسوم والمدة:
- رسوم القيد نفسها رمزية (عشرات الجنيهات). الجزء الأكبر رسوم الغرفة التجارية، وبتتحدد حسب رأس المال المعلن (من حوالي ١٠٠ جنيه لحد ٢٬٠٠٠ جنيه أو أكتر).
- السجل صالح ٥ سنين وبيتجدد. التأخير في التجديد بعد انتهاء المدة بيضاعف الرسوم.
- الخدمة متاحة من مكاتب السجل التجاري التابعة لجهاز تنمية التجارة الداخلية، وفيه مسار إلكتروني عبر بوابة مصر الرقمية.
الخطوة ٣: النظام الضريبي المبسط (قانون ٦ لسنة ٢٠٢٥)
دي أهم معلومة في المقال لو مشروعك صغير أو متوسط. من أول مارس ٢٠٢٥، أي مشروع حجم أعماله السنوي أقل من ٢٠ مليون جنيه يقدر ينضم لنظام ضريبي مبسّط بيحسب ضريبة الدخل كنسبة من إجمالي المبيعات، من غير خصم أي تكاليف ومن غير فحص دفاتر معقد:
| حجم الأعمال السنوي (المبيعات) | نسبة الضريبة |
|---|---|
| أقل من ٥٠٠ ألف جنيه | ٠٫٤٪ |
| من ٥٠٠ ألف لأقل من ٢ مليون | ٠٫٥٪ |
| من ٢ مليون لأقل من ٣ مليون | ٠٫٧٥٪ |
| من ٣ مليون لأقل من ١٠ مليون | ١٪ |
| من ١٠ مليون لأقل من ٢٠ مليون | ١٫٥٪ |
النسبة بتتطبق على إجمالي المبيعات حسب الشريحة اللي المشروع واقع فيها. يعني متجر باع مليون جنيه في السنة ضريبته ٥٬٠٠٠ جنيه، مش أكتر.
مزايا تانية في النظام المبسط:
- إقرار القيمة المضافة كل ٣ شهور بدل كل شهر (لو أنت مسجّل فيها).
- إعفاء من ضريبة الدمغة، ورسم تنمية موارد الدولة، ورسوم التوثيق والشهر العقاري، وضريبة توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية.
- تأجيل أول فحص ضريبي ٥ سنين من تاريخ الانضمام.
- إقرار سنوي مبسّط (النموذج رقم ٢٠) بدل الدفاتر الكاملة.
شروط الاستفادة:
- تقدّم طلب الانضمام إلكترونيًا على موقع المصلحة (النموذج ١/١٠)، والاستفادة بتبدأ من اليوم التالي للطلب.
- الانتظام في الإقرارات الإلكترونية.
- الالتزام بمنظومة الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني لما تدخل مرحلة الإلزام. المصلحة قالتها بوضوح: اللي ما يلتزمش بيخرج من النظام المبسط.
- لو تعدّيت الـ٢٠ مليون مرة واحدة بأقل من ٢٠٪، بتفضل في النظام على شريحة ١٫٥٪. لو التجاوز أكبر أو اتكرر، بتتحوّل للنظام العام.
الخطوة ٤: ضريبة القيمة المضافة، وحد الـ٥٠٠ ألف
- حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة هو ٥٠٠ ألف جنيه مبيعات سنوية. تحت الحد ده مش ملزم تسجّل ولا تحصّل الضريبة.
- النسبة العامة ١٤٪، وفيه سلع وخدمات معفاة أو بنسب خاصة.
- التسجيل الضريبي (الملف الضريبي) لوحده مش معناه إنك دخلت القيمة المضافة. المصلحة أكّدت إن اللي مبيعاته أقل من الحد مش بيتحصّل منه قيمة مضافة ولا بيقدّم إقراراتها لحد ما يتعدّى الحد.
- أول ما توصل الحد، لازم تسجّل وتبدأ تضيف الـ١٤٪ على السعر وتورّدها. في الدفع عند الاستلام ده معناه إن السعر اللي بتقوله للعميل في مكالمة التأكيد لازم يبقى شامل الضريبة، وإلا هتدفعها من هامشك.
الخطوة ٥: الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني
- الفاتورة الإلكترونية للتعاملات بين الشركات، والإيصال الإلكتروني للبيع للمستهلك النهائي، وده اللي بيخص معظم المتاجر الإلكترونية.
- المصلحة بتوسّع الإلزام على مراحل، وهدفها في ٢٠٢٦ ضم كل المسجّلين اللي بيتعاملوا مع المستهلك النهائي، بما فيهم الأنشطة الصغيرة.
- التسجيل في المنظومة بيتم من المأمورية أو ذاتيًا على البوابة، وبيتطلب تسجيل نظام نقاط بيع أو برنامج معتمد لإصدار الإيصالات.
- الالتزام بالمنظومة شرط للبقاء في النظام المبسط، فما تعتبرهاش خطوة اختيارية.
الخطوة ٦: الإقرارات والمواعيد والغرامات
| الالتزام | الموعد |
|---|---|
| الإقرار السنوي لضريبة الدخل (أفراد ومنشآت فردية) | حتى ٣١ مارس من كل سنة عن السنة اللي فاتت |
| الإقرار السنوي (شركات الأشخاص والأموال) | حتى ٣٠ أبريل، أو خلال ٤ شهور من نهاية السنة المالية |
| إقرار القيمة المضافة (للمسجّلين فيها) | كل ٣ شهور تحت النظام المبسط، وكل شهر في النظام العام |
غرامات التأخير حسب قانون الإجراءات الضريبية الموحد:
| التأخير | الغرامة |
|---|---|
| تأخير في تقديم الإقرار لغاية ٦٠ يوم | من ٣٬٠٠٠ لـ٥٠٬٠٠٠ جنيه، بالإضافة للضريبة المستحقة |
| تأخير أكتر من ٦٠ يوم | من ٥٠٬٠٠٠ لـ٢ مليون جنيه |
| تكرار المخالفة (٣ إقرارات سنوية أو ٦ شهرية) | الغرامة مع الحبس من ٦ شهور لـ٣ سنين، أو إحداهما |
الأرقام دي هي السبب إن تسجيل نشاط صغير بضريبة ٠٫٤٪ أرخص بكتير من تجاهله.
كام هتدفع فعلًا؟ مثال لمتجر دفع عند الاستلام
متجر بيعمل حوالي ٨٠ ألف جنيه مبيعات في الشهر، يعني ٩٦٠ ألف في السنة:
- ضريبة الدخل (النظام المبسط): الشريحة التانية، ٠٫٥٪ × ٩٦٠٬٠٠٠ = ٤٬٨٠٠ جنيه في السنة.
- القيمة المضافة: المبيعات فوق ٥٠٠ ألف، فالمتجر ملزم بالتسجيل وتحصيل ١٤٪ على السلع الخاضعة، وتقديم إقرار كل ٣ شهور. الضريبة دي العميل اللي بيدفعها في السعر، بس لازم تكون محسوبة في التسعير من الأول.
- الرسوم الثابتة: رسوم سجل تجاري وغرفة تجارية مرة كل ٥ سنين.
مقارنة بغرامة تأخير إقرار واحد اللي بتبدأ من ٣٬٠٠٠ جنيه، الحسبة واضحة.
الخلاصة
- البيع أونلاين خاضع للضريبة، والتسجيل مش اختياري.
- ابدأ بالملف الضريبي (ينفع من البيت)، وبعدين السجل التجاري لما تحتاجه.
- انضم للنظام المبسط لو مبيعاتك أقل من ٢٠ مليون: ضريبة من ٠٫٤٪ لـ١٫٥٪ من المبيعات، وإقرارات أبسط، وفحص مؤجل ٥ سنين.
- القيمة المضافة (١٤٪) بتبدأ عند ٥٠٠ ألف جنيه مبيعات في السنة.
- الإيصال الإلكتروني جاي للكل، وهو شرط البقاء في النظام المبسط.
- ٣١ مارس موعد إقرار الأفراد، وغرامة التأخير بتبدأ من ٣٬٠٠٠ جنيه.
الضريبة تحت النظام المبسط بتتحسب من رقم واحد: مبيعاتك الفعلية. لما طلباتك ومرتجعاتك وتحويلات شركات الشحن في نظام واحد، الرقم ده بيبقى جاهز وموثّق بدل ما يتجمّع من شيتات آخر السنة، وده جزء من اللي TrustStation بيعمله. اقرأ كمان إزاي تحسب صافي ربحك الحقيقي، وإزاي الطلب المرتجع يترد إيصاله بدل ما يتحسب عليك كبيع في قمع الطلبات من الطلب للتحصيل.
المصادر الرسمية
- مصلحة الضرائب المصرية: دعوة مزاولي نشاط التجارة الإلكترونية وصناع المحتوى للتسجيل
- مصلحة الضرائب المصرية: حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة
- مصلحة الضرائب المصرية: التسجيل الضريبي لمن لم تبلغ مبيعاتهم حد التسجيل
- مصلحة الضرائب المصرية: النظام الضريبي المبسط وفقًا للقانون رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥
- مصلحة الضرائب المصرية: قرار وزير المالية رقم ٤٢٠ لسنة ٢٠٢٥
- مصلحة الضرائب المصرية: الالتزام بالفاتورة والإيصال الإلكتروني شرط للنظام المبسط
- جهاز تنمية التجارة الداخلية: خدمة السجل التجاري
أسئلة شائعة
- هل لازم سجل تجاري عشان أبيع على إنستجرام أو فيسبوك؟
- الملف الضريبي إلزامي من أول ما تبيع بشكل منتظم، وينفع تفتحه من عنوان بيتك. السجل التجاري بيبقى مطلوب لما تحتاج تتعامل كمنشأة رسمية: بوابة دفع بحساب شركة، حساب بنكي تجاري، استيراد. ابدأ بالملف الضريبي وما تأجّلش.
- مبيعاتي أقل من ٥٠٠ ألف في السنة، هل عليّ قيمة مضافة؟
- لأ. حد التسجيل الإلزامي ٥٠٠ ألف جنيه. لكن ضريبة الدخل مستحقة من أول جنيه، وتحت النظام المبسط هتبقى ٠٫٤٪ من المبيعات.
- كام نسبة الضريبة في النظام المبسط؟
- حسب حجم المبيعات السنوي: ٠٫٤٪ تحت ٥٠٠ ألف جنيه، و٠٫٥٪ من ٥٠٠ ألف لأقل من ٢ مليون، و٠٫٧٥٪ لأقل من ٣ مليون، و١٪ لأقل من ١٠ مليون، و١٫٥٪ لأقل من ٢٠ مليون. متجر باع مليون جنيه في السنة ضريبته ٥٬٠٠٠ جنيه.
- هل شركات الشحن بتطلب سجل تجاري؟
- معظم شركات الشحن في مصر بتتعاقد مع أفراد ببطاقة الرقم القومي، خصوصًا في بداية النشاط، والسجل بيبقى مطلوب في التعاقدات الأكبر أو للأسعار الخاصة. اسأل الشركة اللي هتتعامل معاها، لأن الشروط بتختلف من شركة لشركة.
- بدأت من فترة ومسجلتش، أعمل إيه؟
- سجّل دلوقتي. مصلحة الضرائب بتدعو مزاولي التجارة الإلكترونية للتسجيل وبتوفّر لهم قناة مخصصة، والتأخير هو اللي بيكلّف. لو عندك فترات سابقة، محاسب هيقدر يحدد لك الوضع بدقة قبل ما تقدّم.
- النظام المبسط بيتحسب على المبيعات ولا الأرباح؟
- على إجمالي المبيعات من غير خصم تكاليف. عشان كده مهم إن مبيعاتك المسجّلة تعكس اللي اتباع فعلًا: الطلب المرتجع أو الملغي لازم يترد إيصاله، وإلا هيتحسب عليك كبيع. ده سبب عملي جدًا إن حالات الطلبات والمرتجعات تكون مضبوطة عندك.